1. Introduzione al Modello 231

Il modello organizzativo 231-2001, noto anche come “Modello 231”, è un sistema di organizzazione e gestione adottato dalle aziende italiane per prevenire la responsabilità amministrativa derivante da reati commessi dai propri dipendenti nell’esercizio delle attività aziendali. Questo modello è disciplinato dalla Legge italiana n. 231 del 2001.

2. Ambito di Applicazione

Il Modello 231 si applica a tutte le aziende, associazioni, enti e società di capitali italiane, sia pubbliche che private, che intendono adottare misure per la prevenzione della responsabilità amministrativa derivante da reati commessi dai propri dipendenti o rappresentanti.

3. Responsabilità Amministrativa delle Persone Giuridiche

Il Modello 231 stabilisce che le persone giuridiche possono essere ritenute responsabili dei reati commessi dai propri dipendenti o rappresentanti, qualora questi siano stati commessi a vantaggio o nell’interesse dell’azienda. 

4. Reati Previsti

Il Modello 231 elenca una serie di reati per i quali le persone giuridiche possono essere ritenute responsabili. Tra questi rientrano la corruzione, la frode, il riciclaggio di denaro, il finanziamento illecito dei partiti politici e altri reati economici.

5. Sistema di Organizzazione e Gestione

Il Modello 231 richiede alle aziende di adottare un sistema di organizzazione e gestione che includa misure di prevenzione e controllo finalizzate a evitare la commissione dei reati previsti dalla normativa.

6. Codice Etico e Procedure Interne

Le aziende devono sviluppare un codice etico che stabilisca i principi e i valori guida dell’azienda. È necessario definire procedure interne che disciplinino le attività aziendali, prevenendo i rischi legati alla commissione di reati.

7. Nomina di un Organismo di Vigilanza

Le aziende devono nominare un organismo di vigilanza indipendente incaricato di monitorare l’applicazione del Modello 231, segnalare eventuali violazioni e proporre miglioramenti.

8. Addestramento del Personale

È fondamentale fornire un adeguato addestramento al personale dell’azienda affinché sia consapevole dei rischi legati alla commissione di reati e dei meccanismi di prevenzione previsti dal Modello 231.

9. Sanzioni

Il Modello 231 prevede sanzioni amministrative, come multe e confisca dei beni, per le persone giuridiche ritenute responsabili di reati commessi nel contesto delle attività aziendali.

10. Il Ruolo del Commercialista

Sebbene il commercialista non sia abilitato a redigere direttamente il Modello 231, può essere coinvolto nel processo come esperto in materia contabile e fiscale, contribuendo alla valutazione degli aspetti economici e finanziari dell’azienda.

La redazione del Modello 231 richiede competenze specifiche in materia legale e di compliance. È necessario coinvolgere un avvocato esperto in diritto penale o un consulente legale specializzato nella normativa 231-2001 per garantire la corretta applicazione della legge.